En Costa Rica, desde el año 2019, las sociedades mercantiles están obligadas a registrar a sus beneficiarios finales (también conocidos como accionistas o propietarios reales) ante la plataforma del Banco Central, conocida como Registro de Transparencia y Beneficiarios Finales (RTBF).
Este proceso forma parte del compromiso del país con estándares internacionales de transparencia fiscal y prevención del lavado de dinero, bajo recomendaciones del GAFI (Grupo de Acción Financiera Internacional). En este artículo te explicamos en qué consiste, qué impuestos o sanciones pueden derivarse, las obligaciones y derechos que genera, y qué ventajas y desventajas conlleva.
✅ ¿Qué es el Registro de Beneficiarios Finales?
El RTBF es un sistema administrado por el Banco Central de Costa Rica en el cual todas las personas jurídicas (sociedades anónimas, sociedades de responsabilidad limitada, fideicomisos, etc.) deben declarar quiénes son sus verdaderos propietarios o beneficiarios finales. Es decir, las personas físicas que poseen directa o indirectamente un porcentaje significativo de participación (generalmente, más del 15%) o control efectivo sobre la sociedad.
🧾 ¿Qué sociedades deben declarar?
• Sociedades Anónimas (S.A.)
• Sociedades de Responsabilidad Limitada (S.R.L.)
• Sucursales de sociedades extranjeras
• Sociedades en comandita
• Fideicomisos privados
• Otras estructuras jurídicas que realicen actividades en Costa Rica
🗓️ ¿Cuándo se debe declarar?
•. Declaración ordinaria: cada año entre el 1 y el 30 de abril.
• Declaración extraordinaria: cuando cambia la participación de los socios (compra/venta de acciones, modificaciones relevantes), se debe actualizar dentro de los 15 días hábiles siguientes.
💰 ¿Se paga algún impuesto por el registro?
No. El trámite como tal no tiene un costo directo ni implica el pago de un impuesto, pero:
• Es obligatorio, y su incumplimiento genera sanciones.
• El artículo 84 bis del Código de Normas y Procedimientos Tributarios establece una multa de 2% del capital registrado (mínimo 3 salarios base y máximo 100 salarios base) en caso de omisión.
En 2025, esto se traduce en multas de entre aproximadamente ₡1.426.800 y ₡47.560.000, según el salario base vigente.
📌 Obligaciones clave
1. Designar un representante legal con firma digital para realizar la declaración (normalmente el notario o contador de confianza).
2. Presentar anualmente la estructura accionaria completa, incluso si no hay cambios.
3. Declarar beneficiarios finales aunque no haya accionistas costarricenses.
4. Mantener actualizada la información dentro de los plazos establecidos.
✅ Derechos del contribuyente
• Derecho a que la información sea tratada con confidencialidad.
• Derecho a la verificación y corrección de los datos ingresados.
• Derecho a acceder al sistema en línea con firma digital y mantener control de los movimientos.
⚖️ Ventajas del registro
Ventaja | Descripción |
✅ Transparencia | Evita estructuras ficticias y promueve un mercado más ético. |
✅ Confianza bancaria | Las entidades financieras exigen el cumplimiento del RTBF para abrir cuentas o gestionar préstamos. |
✅ Cumplimiento internacional | Fortalece la posición de Costa Rica ante organismos como OCDE, FMI y GAFI. |
✅ Prevención de lavado de dinero | Permite a la SUGEF y otras entidades rastrear fondos con origen dudoso. |
⚠️ Desventajas o retos comunes
Desventaja | Descripción |
⚠️ Complejidad técnica | Requiere firma digital y conocimiento del sistema del Banco Central. |
⚠️ Confusión sobre “beneficiario final” | Muchas sociedades no comprenden qué significa control directo o indirecto. |
⚠️ Multas severas | Por omisión o error en la declaración. |
⚠️ Temores de privacidad | Algunos empresarios temen exponer información sobre participación accionaria. |
🧭 ¿Por qué existe este trámite?
El Registro de Beneficiarios Finales es una herramienta clave para:
• Combatir el lavado de dinero, la evasión fiscal y la corrupción.
• Cumplir con los estándares de la OCDE y del GAFI para países cooperantes.
• Aumentar la transparencia fiscal y evitar que las sociedades se utilicen como instrumentos opacos para ocultar riqueza o evasión tributaria.
✅ Conclusión
El Registro de Beneficiarios Finales ante el Banco Central no es un simple trámite administrativo. Es una obligación legal de gran peso que implica responsabilidades concretas para las sociedades inscritas en Costa Rica.
Aunque no genera un impuesto directo, su omisión puede salir muy cara. Sin embargo, cumple una función esencial en la construcción de un entorno económico más ético, transparente y seguro.
Toda sociedad responsable debe cumplir con este deber anualmente, mantener su estructura actualizada y asesorarse con profesionales calificados para evitar sanciones y asegurar su sostenibilidad legal y financiera.
Para más información: https://legalescr.org
WhatsApp: 8960 0332
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